资产——货币资金

（一）基本概念

货币资金简单来讲就是公司的现金数字资产货币，包括：

①放在公司的——库存现金

②放在银行的——银行存款

③放在其它地方（余额宝）——其数字资产货币他货币资金

（二）在资产负债表中的影响

资产负债表有一个恒等式数字资产货币，不论任何时候这个等式都是成立的：

总资产（A）= 总负债（D）+ 所有者权益（E）

货币资金是流动资产下面的项目数字资产货币，也就是（A）

如果公司的货币资金增加了（A↑）数字资产货币，

那么等号右边的总负债（D）和所有者权益（E）同样也会增加数字资产货币。

① 如果公司新增的货币资金100万（A↑），它的来源是公司从银行借的，那么总负债同时增加100万（D↑）数字资产货币。

②如果公司新增的货币资金200万（A↑），它的来源是股东的投入，那么所有者权益同时增加200万（E↑）数字资产货币。

③如果公司新增的货币资金300万（A↑），它的来源是公司赚的钱，那么所有者权益同时增加300万（E↑）数字资产货币。

至于为什么从银行借的钱是总负债（D），股东的投入和公司赚的钱是所有者权益（E），我们后面再讲数字资产货币。

所以当我们看到财务报表货币资金（A）增加了，就要想到与其对应的总负债（D）和所有者权益（E）也会增加数字资产货币。

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（三）项目好坏

货币资金不是越大越好，太大意味着没有好项目可以投，钱花不出去，会降低总资产收益率数字资产货币。太小有资金链断裂的风险。

（四）案例分享

康得新2019年账户上有货币资金140多亿，却偿还不上10亿公司债券数字资产货币。按道理来说这么多的货币资金不可能连10亿都还不了，那么只有一个可能，财务造假。

时间

事件

2019年1月15日

上清所称未收到康得新的付息兑付资金

2019年4月30日

康得新披露2018年年报和2019年季报数字资产货币，称公司账面货币资金153.16亿元

公司独立董事对这122亿元的真实性提出质疑数字资产货币，“账上有150亿元，却无法兑付10亿债券”

深交所发关注函数字资产货币，要求康得新自证122亿资金的真实性

2019年5月7日

康得新回函数字资产货币，称122亿元存放在北京银行，并有网银记录

2019年5月8日

北京银行回复称“该账户余额为0元”

2019年5月13日

公司的实际控制人钟玉先生因涉嫌犯罪被警方采取强制措施